كل ما تحتاج معرفته عن الزكاة والضرائب للشركات في المملكة العربية السعودية
تُعد الزكاة والضرائب من الالتزامات المالية الأساسية التي يجب على الشركات في المملكة العربية السعودية فهمها والامتثال لها بشكل دقيق. وتزداد أهمية هذا الجانب مع تنوع أنشطة الشركات وتوسعها، حيث أن الخطأ في الالتزام الضريبي قد يؤدي إلى فرض غرامات مالية وتعليق الخدمات الحكومية.
يتناول هذا المقال نظرة شاملة لأنظمة الزكاة والضرائب المعمول بها حاليًا في السعودية، موضحًا الفرق بينهما، متى تُطبق، وكيفية التعامل مع متطلبات كل جهة، إضافةً إلى استراتيجيات تساعد الشركات على تجنب المخالفات وتحقيق الامتثال المالي.
الفرق بين الزكاة والضرائب في السعودية
الزكاة
– تُفرض على: السعوديين أو الشركات المملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين أو دول مجلس التعاون الخليجي.
– الجهة المسؤولة: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
– الأساس الشرعي: التزام ديني ونظامي.
– النسبة: 2.5% من رأس المال أو من صافي الدخل/الربح الخاضع.
الضرائب
– تُفرض على: المستثمرين الأجانب أو الشركات المختلطة.
– الجهة المسؤولة: نفس الهيئة (ZATCA).
– الأنواع: ضريبة دخل، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة الاستقطاع.
– النسب:
– ضريبة دخل: 20%.
– ضريبة الاستقطاع: 5% إلى 20%.
– ضريبة القيمة المضافة: 15%.
أنواع الضرائب التي تواجهها الشركات في السعودية
1. ضريبة الدخل
– تُفرض على أرباح الشركات الأجنبية أو المختلطة.
– يتم احتسابها سنويًا وتقديم إقرار ضريبي خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية.
– لا تُطبق على الشركات المملوكة 100% للسعوديين.
2. ضريبة القيمة المضافة (VAT)
– تُفرض على معظم السلع والخدمات بنسبة 15%.
– إلزامية التسجيل فيها عند تجاوز الإيرادات السنوية 375,000 ريال.
– الشركات مطالبة بتقديم إقرارات ربع سنوية.
3. ضريبة الاستقطاع
– تُطبق على المدفوعات التي تقدمها الشركات للموردين أو مستشارين من خارج المملكة.
– نسبتها تعتمد على نوع الخدمة (مثلاً: خدمات تقنية 15%، رسوم استشارية 5%).
التزامات التسجيل والإقرار لكل نوع
الزكاة
- تُفرض على الشركات المملوكة بالكامل لسعوديين أو خليجيين.
- التسجيل يتم عند تأسيس الشركة.
- يتم تقديم الإقرار الزكوي بشكل سنوي.
- موعد السداد خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية.
- تُحسب بنسبة 2.5% من صافي الأرباح أو رأس المال.
- لا تُفرض على المستثمرين الأجانب.
- لا تشمل ضريبة دخل ولا ضريبة مضافة.
- الجهة المشرفة: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
اولا: ضريبة الدخل
- تُفرض على الشركات التي تضم شركاء أو مستثمرين أجانب.
- التسجيل يتم عند وجود مساهم أجنبي.
- الإقرار يتم تقديمه سنويًا.
- موعد السداد خلال 120 يومًا من نهاية السنة المالية.
- تُحسب بنسبة 20% من صافي الدخل.
- لا تُطبق على الشركات المحلية 100%.
- تُحتسب ضمن النظام الضريبي الدولي للشركات متعددة الجنسيات.
ثانيا: ضريبة القيمة المضافة (VAT)
- تُطبق على معظم السلع والخدمات التجارية.
- التسجيل إلزامي عند تجاوز الإيرادات 375,000 ريال سنويًا.
- يتم تقديم الإقرار الضريبي ربع سنويًا.
- موعد السداد نهاية الشهر التالي لكل ربع.
- النسبة المقررة حاليًا: 15%.
- تُطبق على الفواتير الصادرة والواردة.
- الجهة المسؤولة: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
ثالثا: ضريبة الاستقطاع
- تُفرض على مدفوعات الشركات للموردين ومقدمي خدمات من خارج السعودية.
- التسجيل تلقائي ولا يتطلب إجراء مستقل.
- يتم تقديم الإقرار بشكل شهري.
- موعد السداد خلال 10 أيام من نهاية كل شهر.
- النسبة تتراوح بين 5% إلى 20% حسب نوع الخدمة.
- تُخصم مباشرة من مبلغ الفاتورة قبل التحويل.
- تشمل خدمات مثل البرمجة، الاستشارات، التراخيص الدولية.
أخطاء شائعة تقع فيها الشركات الناشئة
– التأخر في التسجيل في ضريبة القيمة المضافة رغم تجاوز الحد.
– عدم تصنيف الشركة بدقة (زكاة وضريبة).
– إغفال تقديم الإقرارات في المواعيد المحددة.
– التعامل مع الموردين الأجانب دون حسم ضريبة الاستقطاع.
عقوبات التأخير أو المخالفات الضريبية
– غرامة تأخير تقديم الإقرار: 5% – 25% من الضريبة المستحقة.
– غرامة التأخر في السداد: 1% شهريًا.
– تعليق خدمات الشركة (رخصة، تسجيل تجاري).
– الحجز على الحسابات البنكية في بعض الحالات.
كيف تتجنب شركتك الغرامات؟
1. التسجيل المبكر فور التأسيس أو عند استيفاء الشروط.
2. إعداد نظام محاسبي داخلي دقيق يسجّل المعاملات الضريبية.
3. الاستعانة بمحاسب قانوني أو شركة متخصصة في الضرائب.
4. تحديث بياناتك لدى الهيئة باستمرار (تغيير عنوان، نشاط، شركاء…).
الزكاة والضرائب في الشركات الناشئة: توصيات عملية
– ابدأ بإعداد ملف ضريبي موحد يحتوي على جميع المستندات.
– استخدم برامج محاسبية متوافقة مع لوائح ZATCA.
– احرص على أرشفة كل فواتير المشتريات والمبيعات بشكل منظم.
– تابع البريد الإلكتروني الرسمي للشركة لتجنّب تجاهل التنبيهات الرسمية.
نموذج عملي لتطبيق الزكاة والضرائب في شركة تقنية
– شركة سعودية بنسبة 100% تبدأ نشاطها في تطوير البرمجيات.
– تحقق إيرادات 400 ألف ريال خلال أول سنة.
– مطلوب منها:
– تسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
– تقديم إقرارات ربع سنوية.
– دفع زكاة سنوية بنسبة 2.5% من الأرباح أو رأس المال.
الزكاة والضرائب ليست مجرد التزامات محاسبية، بل هي مسؤولية قانونية وأداة لتعزيز الشفافية والمصداقية في بيئة الأعمال. وفهم هذه الأنظمة والامتثال لها يعكس احترافية الشركة، ويعزز قدرتها على النمو واستقطاب الشركاء والمستثمرين. ومع تسارع التحول الرقمي في السعودية، أصبح من السهل إدارة هذه العمليات بكفاءة بفضل المنصات الإلكترونية والتوجيهات المستمرة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.